Страховые взносы за работников в 2024 году
В 2023 году было внесено немало новшеств в налоговой сфере, затронувших и взносы на страхование сотрудников. На 2024 год революционных изменений не запланировано, но и с уже внесёнными пока разобрались не все. В этой статье мы обобщили основные правила расчёта взносов за работников.
Какие взносы нужно платить за физлиц
В 2024 году компании платят такие страховые отчисления:
1. Взносы по универсальному тарифу на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование от болезней и материнства администрируются ФНС. Они должны быть оплачены на единый налоговый счет, а связанные с ними отчеты предоставлены в налоговую инспекцию. Оплата этих сумм регулируется Главой 34 НК РФ.
2. Взносы на страхование от травм и профессиональных заболеваний управляются Социальным фондом России, который объединяет ФСС и ПФР с 2023 года. Они должны быть оплачены напрямую в СФР, и правила перечисления платежей через ЕНС на них не распространяются. Основной регулирующий документ - закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За кого платят страхователи
До 2023 года работники, которые работали по временным гражданско-правовым договорам, оплачивали только пенсионные и медицинские страхования, а взносы на социальное страхование только за официально трудоустроенных сотрудников с заработной платой. В 2024 году, как и в 2023, выплаты подрядчикам начинают включать взносы на социальное страхование. Эти взносы дают право гражданам, которые работают по временным гражданско-правовым договорам, на получение пособий по болезни, по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и для женщин - по беременности и родам. Это право возникает у человека, для которого в предыдущем году были оплачены взносы на социальное страхование в размере не менее чем стоимость страхового года. В 2023 году эта сумма составила 5 652 рубля.
Таким образом, с 2024 года право на социальные пособия могут получать не только официально трудоустроенные сотрудники, но и подрядчики без статуса индивидуального предпринимателя / самозанятого, за которых в 2023 году были уплачены социальные взносы. Поэтому подрядчик на временном гражданско-правовом договоре может теперь законно воспользоваться больничным.
Что облагается взносами
Взносы начисляются на выплаты и прочие вознаграждения в пользу физических лиц, которые считаются застрахованными.
Есть суммы, освобождённые от обложения взносами обоих типов. В частности, это:
· государственные пособия;
· финансовая помощь в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами, смертью члена семьи, рождением или усыновлением в размере до 50 тыс. рублей на каждого ребёнка или по другим обстоятельствам в размере не более 4 000 рублей в год;
· денежная компенсация по возмещению ущерба здоровью, а также на жилье, питание, коммунальные услуги;
· денежные выплаты при увольнении, в связи с трудоустройством из-за ликвидации / сокращения. При этом деньги за неиспользованный отпуск и выходное пособие в определенной сумме подлежат налогообложению, но других выплат - нет;
· компенсация расходов на повышение квалификации и профессиональную переподготовку, оплата за обучение работников по основным и дополнительным профессиональным программам;
· деньги на переезд для работы в другую местность и некоторые другие выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Если работник получает дополнительные выплаты за вредные и / или опасные условия труда, то соответственно освобождается от уплаты взносов только сумма, эквивалентная стоимости продуктов;
· компенсация денежных расходов для лиц, работающих по временным гражданско-правовым договорам, связанных с выполнением работ / оказанием услуг;
· суммы, которые компания выплачивает работникам в качестве возмещения процентов по ипотеке или кредиту на строительство жилья;
· денежные пособия фиксированного размера.
Мы уже отметили, что различные государственные органы управляют отчислениями по единому тарифу и взносами на травматизм. Они также требуют различного порядка уплаты.
Как платить взносы в 2024 году
Отчисления на травматизм
Необходимо перечислить оплату за травматизм до 15-го числа следующего месяца. Таким образом, отчисления за январь должны быть перечислены до 15 февраля.
Оплата взносов на травматизм производится не через Единый налоговый счет, а напрямую через Классификационный бюджетный кодекс. Актуальные реквизиты для уплаты в вашем регионе можно найти на сайте Социального Фонда России (СФР). Выберите свой регион в правом верхнем углу и найдите ссылку на реквизиты в разделе "Информация для жителей региона" в разделе "Страхователям". Например, реквизиты для страхователей Липецкой области размещены по этой ссылке.
Отчисления по единому тарифу
С января 2024 года эти отчисления должны быть оплачены исключительно через Единый налоговый счет. Порядок такой:
· до 25-го числа подается уведомление об исчисленных платежах (форма 111035), которое содержит сумму страховых отчислений, рассчитанную за предыдущий месяц;
· до 28-го числа необходимо пополнить ЕНС на сумму, указанную в уведомлении;
· 28-го числа сумма будет списана с ЕНС, а отчисления будут считаться уплаченными.
Обратите внимание: если на момент подачи уведомления на налоговом счете есть средства, т.е. его остаток положительный, то сумма страховых взносов будет списана не 28-го числа, а не позднее следующего рабочего дня после получения уведомления от налоговой инспекции. Это называется автоматическим резервированием средств для уплаты страховых взносов. Однако если уведомление также включает налог на доходы физических лиц, налог будет списан в первую очередь, а взносы будут списаны только после этого, если на счете хватает средств.
Если вам необходимо получить объективную картину о состоянии бизнеса (с учетом всех нюансов, от ОС на балансе до дебиторской задолженности), обращайтесь к специалистам компании «Финанс Контролит». Заполняйте форму на нашем официальном сайте — мы с вами свяжемся!
Какие взносы нужно платить за физлиц
В 2024 году компании платят такие страховые отчисления:
1. Взносы по универсальному тарифу на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование от болезней и материнства администрируются ФНС. Они должны быть оплачены на единый налоговый счет, а связанные с ними отчеты предоставлены в налоговую инспекцию. Оплата этих сумм регулируется Главой 34 НК РФ.
2. Взносы на страхование от травм и профессиональных заболеваний управляются Социальным фондом России, который объединяет ФСС и ПФР с 2023 года. Они должны быть оплачены напрямую в СФР, и правила перечисления платежей через ЕНС на них не распространяются. Основной регулирующий документ - закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За кого платят страхователи
До 2023 года работники, которые работали по временным гражданско-правовым договорам, оплачивали только пенсионные и медицинские страхования, а взносы на социальное страхование только за официально трудоустроенных сотрудников с заработной платой. В 2024 году, как и в 2023, выплаты подрядчикам начинают включать взносы на социальное страхование. Эти взносы дают право гражданам, которые работают по временным гражданско-правовым договорам, на получение пособий по болезни, по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и для женщин - по беременности и родам. Это право возникает у человека, для которого в предыдущем году были оплачены взносы на социальное страхование в размере не менее чем стоимость страхового года. В 2023 году эта сумма составила 5 652 рубля.
Таким образом, с 2024 года право на социальные пособия могут получать не только официально трудоустроенные сотрудники, но и подрядчики без статуса индивидуального предпринимателя / самозанятого, за которых в 2023 году были уплачены социальные взносы. Поэтому подрядчик на временном гражданско-правовом договоре может теперь законно воспользоваться больничным.
Что облагается взносами
Взносы начисляются на выплаты и прочие вознаграждения в пользу физических лиц, которые считаются застрахованными.
Есть суммы, освобождённые от обложения взносами обоих типов. В частности, это:
· государственные пособия;
· финансовая помощь в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами, смертью члена семьи, рождением или усыновлением в размере до 50 тыс. рублей на каждого ребёнка или по другим обстоятельствам в размере не более 4 000 рублей в год;
· денежная компенсация по возмещению ущерба здоровью, а также на жилье, питание, коммунальные услуги;
· денежные выплаты при увольнении, в связи с трудоустройством из-за ликвидации / сокращения. При этом деньги за неиспользованный отпуск и выходное пособие в определенной сумме подлежат налогообложению, но других выплат - нет;
· компенсация расходов на повышение квалификации и профессиональную переподготовку, оплата за обучение работников по основным и дополнительным профессиональным программам;
· деньги на переезд для работы в другую местность и некоторые другие выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Если работник получает дополнительные выплаты за вредные и / или опасные условия труда, то соответственно освобождается от уплаты взносов только сумма, эквивалентная стоимости продуктов;
· компенсация денежных расходов для лиц, работающих по временным гражданско-правовым договорам, связанных с выполнением работ / оказанием услуг;
· суммы, которые компания выплачивает работникам в качестве возмещения процентов по ипотеке или кредиту на строительство жилья;
· денежные пособия фиксированного размера.
Мы уже отметили, что различные государственные органы управляют отчислениями по единому тарифу и взносами на травматизм. Они также требуют различного порядка уплаты.
Как платить взносы в 2024 году
Отчисления на травматизм
Необходимо перечислить оплату за травматизм до 15-го числа следующего месяца. Таким образом, отчисления за январь должны быть перечислены до 15 февраля.
Оплата взносов на травматизм производится не через Единый налоговый счет, а напрямую через Классификационный бюджетный кодекс. Актуальные реквизиты для уплаты в вашем регионе можно найти на сайте Социального Фонда России (СФР). Выберите свой регион в правом верхнем углу и найдите ссылку на реквизиты в разделе "Информация для жителей региона" в разделе "Страхователям". Например, реквизиты для страхователей Липецкой области размещены по этой ссылке.
Отчисления по единому тарифу
С января 2024 года эти отчисления должны быть оплачены исключительно через Единый налоговый счет. Порядок такой:
· до 25-го числа подается уведомление об исчисленных платежах (форма 111035), которое содержит сумму страховых отчислений, рассчитанную за предыдущий месяц;
· до 28-го числа необходимо пополнить ЕНС на сумму, указанную в уведомлении;
· 28-го числа сумма будет списана с ЕНС, а отчисления будут считаться уплаченными.
Обратите внимание: если на момент подачи уведомления на налоговом счете есть средства, т.е. его остаток положительный, то сумма страховых взносов будет списана не 28-го числа, а не позднее следующего рабочего дня после получения уведомления от налоговой инспекции. Это называется автоматическим резервированием средств для уплаты страховых взносов. Однако если уведомление также включает налог на доходы физических лиц, налог будет списан в первую очередь, а взносы будут списаны только после этого, если на счете хватает средств.
Если вам необходимо получить объективную картину о состоянии бизнеса (с учетом всех нюансов, от ОС на балансе до дебиторской задолженности), обращайтесь к специалистам компании «Финанс Контролит». Заполняйте форму на нашем официальном сайте — мы с вами свяжемся!