Как перейти на общую систему налогообложения в середине года ООО и ИП
Переход на общую систему налогообложения в середине года для юридических лиц (ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП) возможен, но только при выполнении некоторых условий. Об этом вам расскажет команда специалистов компании «Финанс Контролит».
В чем отличие УСН и ОСНО?
УСН – упрощенная система налогообложения. Компании на ней не платят НДС и ведут минимальный учет.
ОСНО – общая система налогообложения, на ней все сложнее: несколько налогов и видов отчетности.
- Налог на прибыль – для компаний или налог на доходы физлиц – для ИП.
- НДС.
- Налог на имущество.
Компании, перешедшей на ОСНО, будет нужно писать отдельные отчеты по каждому налогу, у нее увеличится объем бухгалтерии и придется по-новому учитывать доходы и расходы. Однако в отличие от УСН и других спецрежимов, для нее нет лимитов по выручке, видам деятельности, численности работников и т.д.
Также при ОСНО уплачиваются земельный, водный, транспортный и все другие предусмотренные законодательством налоги, если у компании есть соответствующие им объекты.
Перейти на ОСНО можно двумя способами: добровольно и вынужденно.
Как перейти с УСН на ОСНО в середине года?
К сожалению, «добровольно», по собственной инициативе, можно перейти только в начале года. Если вы уже выбрали УСН, то в течение года должны применять именно этот режим.
Перевести ООО или ИП с УСН на ОСНО в середине года получится только в том случае, если ваша деятельность перестанет соответствовать критериям спецрежима УСН.
Список превышений и нарушений, после которых произойдет «принудительный» переход:
Средняя численность сотрудников превысила 130 человек.
Если количество ваших сотрудников превышает 100, но не достигает 130 человек, то компания с квартала нарушения должна начать выплачивать налог по повышенной ставке – 8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы».
Годовой оборот превысил 251,4 млн. рублей.
Если ваш доход с начала года превысит 188,55 млн. рублей, но будет меньше 251,4 млн., то начиная с квартала превышения налог будет платиться по повышенной ставке — 8 или 20%, но компания останется на УСН;
- Открылся филиал;
- Остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей;
- Доля участия других компаний стала больше 25%;
- Компания начала заниматься деятельностью, которая несовместима с УСН: открыла производство алкоголя или устроила ломбард. Также УСН не могут применять ООО и ИП, изготовляющие ювелирные изделия и изделия из драгметаллов или торгующие ими.
Если вам срочно нужно перейти с УСН по ОСНО в середине года, то достаточно, чтобы в вашей компании произошло что-то одно из этого списка. Налоговая не отслеживает эти показатели самостоятельно в течение года, но компания обязана сама уведомить о нарушении правил УСН.
ЗАКОННО платить налоги по ОСНО после «слетания» с УСН ТОЛЬКО с самого начала того квартала, в котором произошло нарушение.
Какие документы нужно подать в ИФНС для перехода в середине года?
В первую очередь необходимо отправить уведомление об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2. На это компании дается 15 календарных дней, которые нужно отсчитывать с первого дня следующего квартала. В течение 25 дней того же квартала нужно составить и подать декларацию по УСН, а также оплатить налог по этой декларации.
Затем нужно пересчитать налоги, предусмотренные для общего режима с начала квартала, в котором было утеряно право на УСН, после этого надо будет их оплатить и сдать декларации. В переходном периоде налоговая не начислит штрафы за несоблюдение сроков, но только в том случае, если вы вовремя подали свое уведомление об утрате права на УСН.
Можно ли вернуться после вынужденного перехода на ОСНО обратно на УСН, если обстоятельства изменятся?
Да! Вернуться на упрощенный режим можно только с начала календарного года и обязательно не раньше, чем через один год после потери этого права.
Объясним на примере:
Нарушение происходит в феврале 2024 года. Фирма вынужденно переходит на ОСНО, после этого нужно отмерить целый год – февраль 2025 года, и дождаться следующего календарного года. Таким образом, компания сможет вернуться на УСН только в январе 2026 года.
Итак, при переходе с УСН на ОСНО необходимо учитывать, что это повлечет за собой изменения в учетной отчетности и расчете налоговых обязательств. Поэтому рекомендуется получить консультацию у бухгалтера или налогового консультанта. В любой момент вам готовы помочь специалисты компании «Финанс Контролит». Заполняйте форму на нашем официальном сайте — мы с вами свяжемся!