Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
Одной из самых популярных систем налогообложения для малого бизнеса является упрощенная система налогообложения по доходам. Известная также как УСН 6%, эта система предусматривает налоговую ставку всего лишь 6% от доходов. Более того, эту сумму налога можно уменьшить, учтя страховые взносы, которые плательщики ИП уплачивают за себя и за своих сотрудников. Как уменьшить налоги по УСН за счет страховых взносов в 2024 году, мы расскажем далее.
Нормативная база
Для начала рассмотрим некоторые теоретические аспекты, которые позволяют участникам упрощенной системы налогообложения с доходов (УСН 6%) в определенных случаях уменьшить рассчитанный налог до нуля. Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, выбравшие эту систему налогообложения, имеют возможность учесть суммы уплаченных страховых взносов в 2024 году в качестве вычетов в рамках УСН.
То есть, вышеупомянутое положение гласит следующее: "Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде".
ля индивидуальных предпринимателей, попавших под режим УСН 6%, налоговый период совпадает с календарным годом. Авансовые платежи должны быть рассчитаны и уплачены по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Платежи должны быть внесены не позднее 28 числа следующего за отчетным периодом месяца (28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно).
В отношении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, это фиксированные суммы, которые каждый предприниматель обязан уплатить за свои пенсионные и медицинские страхования (за исключением режимов НПД и АУСН). В 2024 году фиксированная сумма взносов для себя составляет 49 500 рублей и должна быть уплачена полностью до конца текущего года. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, то необходимо также уплатить 1% взноса сверх этого лимита. Дополнительный взнос должен быть внесен до 1 июля следующего года.
Работодатели (организации и ИП) также обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ по определенным тарифам, ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
В предшествующие годы для снижения авансов и налога УСН на доходы, необходимо было уплатить взносы за себя в течение отчетного периода. Например, для снижения авансов в 1 квартале, ИП должен был уплатить часть фиксированных взносов до конца марта. Дополнительный взнос учитывается в году его уплаты - текущем или следующем.
Индивидуальные предприниматели без работников могут учесть всю сумму уплаченных взносов для снижения налога. Если у предпринимателя есть нанятые работники, то налог можно уменьшить на не более чем 50%. Это указывается в статье 346.21 Налогового кодекса.
Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками
При наличии работников, индивидуальный предприниматель имеет возможность уменьшить авансовые платежи и налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. При этом предусмотрено учесть и взносы, уплаченные как за себя, так и за своих сотрудников.
Обычно ставка страховых взносов для работника составляет 30% от его заработной платы и других вознаграждений. Кроме того, необходимо уплатить взносы в Социальный фонд обязательного медицинского страхования, тарифы которых варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска и вида деятельности индивидуального предпринимателя.
Важно отметить, что работодатели, которые являются малыми или средними предприятиями, уплачивают за своих сотрудников взносы по льготным тарифам, при условии, что заработная плата превышает уровень минимального размера оплаты труда.
Если вы хотите грамотно вести свой бизнес и быть готовым к любым налоговым изменениям, обращайтесь к специалистам компании «Финанс Контролит». Заполняйте форму на нашем официальном сайте — мы с вами свяжемся!
Нормативная база
Для начала рассмотрим некоторые теоретические аспекты, которые позволяют участникам упрощенной системы налогообложения с доходов (УСН 6%) в определенных случаях уменьшить рассчитанный налог до нуля. Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, выбравшие эту систему налогообложения, имеют возможность учесть суммы уплаченных страховых взносов в 2024 году в качестве вычетов в рамках УСН.
То есть, вышеупомянутое положение гласит следующее: "Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде".
ля индивидуальных предпринимателей, попавших под режим УСН 6%, налоговый период совпадает с календарным годом. Авансовые платежи должны быть рассчитаны и уплачены по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Платежи должны быть внесены не позднее 28 числа следующего за отчетным периодом месяца (28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно).
В отношении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, это фиксированные суммы, которые каждый предприниматель обязан уплатить за свои пенсионные и медицинские страхования (за исключением режимов НПД и АУСН). В 2024 году фиксированная сумма взносов для себя составляет 49 500 рублей и должна быть уплачена полностью до конца текущего года. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, то необходимо также уплатить 1% взноса сверх этого лимита. Дополнительный взнос должен быть внесен до 1 июля следующего года.
Работодатели (организации и ИП) также обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ по определенным тарифам, ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
В предшествующие годы для снижения авансов и налога УСН на доходы, необходимо было уплатить взносы за себя в течение отчетного периода. Например, для снижения авансов в 1 квартале, ИП должен был уплатить часть фиксированных взносов до конца марта. Дополнительный взнос учитывается в году его уплаты - текущем или следующем.
Индивидуальные предприниматели без работников могут учесть всю сумму уплаченных взносов для снижения налога. Если у предпринимателя есть нанятые работники, то налог можно уменьшить на не более чем 50%. Это указывается в статье 346.21 Налогового кодекса.
Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками
При наличии работников, индивидуальный предприниматель имеет возможность уменьшить авансовые платежи и налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. При этом предусмотрено учесть и взносы, уплаченные как за себя, так и за своих сотрудников.
Обычно ставка страховых взносов для работника составляет 30% от его заработной платы и других вознаграждений. Кроме того, необходимо уплатить взносы в Социальный фонд обязательного медицинского страхования, тарифы которых варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска и вида деятельности индивидуального предпринимателя.
Важно отметить, что работодатели, которые являются малыми или средними предприятиями, уплачивают за своих сотрудников взносы по льготным тарифам, при условии, что заработная плата превышает уровень минимального размера оплаты труда.
Если вы хотите грамотно вести свой бизнес и быть готовым к любым налоговым изменениям, обращайтесь к специалистам компании «Финанс Контролит». Заполняйте форму на нашем официальном сайте — мы с вами свяжемся!