Как заполнить нулевую налоговую декларацию по упрощенному налоговому режиму на 2021 год для ИП

Претензии с нулевым значением называются претензиями, в которых нет налоговой базы и налога, подлежащего уплате.

Однако необходимо предоставить такие отчеты и предусмотрены штрафные санкции за несоблюдение сроков их доставки.

В этой статье вы найдете примеры нулевой отдачи для индивидуальных предпринимателей в рамках самого популярного налогового режима: упрощенной системы налогообложения.

Кто предоставляет нулевую доходность для упрощенного налогового режима по УСН

Чаще всего нулевой отчет представляют предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и еще не начали свою деятельность.

Более того, они уже признаны налогоплательщиками той или иной налоговой системы.

Если ИП подал уведомление о переходе на упрощенный налоговый режим в течение 30 дней с момента регистрации (или одновременно с формой P21001), <br>он регистрируется в ИФНС как упрощенное лицо.

Отказ отправить уведомление означает, что предприниматель подлежит общему режиму налогообложения и должен подать декларацию по НДС и подоходному налогу с населения.

Наконец, есть индивидуальные предприниматели, которые временно не работают в так называемые льготные периоды, когда им не нужно платить налоги за себя.

В большинстве случаев это разрешение на уход за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом или военнослужащим.

Эти предприниматели также должны показывать нулевую прибыль.

С другой стороны, освобожденные от налогов индивидуальные предприниматели получают определенный доход, который облагается налогом по нулевой ставке.

Следовательно, в таких декларациях не будет уплаты налогов, но в них будут отражены доходы и расходы.

Новая форма декларации по упрощенной налоговой системе

В конце прошлого года Налоговая служба приказом от 25 декабря 2020 года N ED-7-3 / 958 @ утвердила новую форму декларации упрощенного налогового режима.

 Это было необходимо для отражения в отчетности повышения фискальных порогов и ставок.

Теперь организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе, делятся на две категории:

• те, которые соответствуют нормативу в 100 сотрудников и 150 миллионов рублей годового дохода;
• находящиеся в коридоре между стандартными и повышенными лимитами (130 сотрудников и 200 млн рублей годового дохода).

Для этого при заполнении новой декларации USN необходимо указать код заявки на пошлину: «1» или «2».

Еще один новый кодекс был введен для обоснования применения пониженной ставки. Сгенерировать этот код не так-то просто, все подробности можно найти здесь.

В новой форме УСН-декларации сохранена та же структура: разделение на объекты «Выручка» и «Выручка за вычетом расходов», специальные разделы по коммерческому налогу и целевому финансированию.

Если вы заполняете этот отчет не в первый раз, новая форма не доставит вам особых хлопот. Нулевая декларация представлена в том же модуле отчета, который содержит значимые показатели.
Мы показываем на примерах, как заполнять нулями разные объекты УСН.

Декларация нуля для физических лиц по упрощенному режиму подоходного налога

Для СТС «Доходы» отчет включает разделы 1.1. и 2.1.1. Также есть раздел 2.1.2. для тех, кто платит коммерческую комиссию в этой версии упрощения.

Но поскольку мы не составляем никаких отчетов, очевидно, что единственный собственник не использует коммерческие объекты.

Следовательно, вместе с титульной страницей в отчете о доходах с нулевым УСН будут заполнены только 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Это стандартная страница для всех отчетов, где необходимо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, к которой он относится. Также у каждого объявления есть свои коды. Все значения кодов указаны в приложениях к постановлениям, утвердившим формы отчетов.

Чтобы заполнить титульную страницу с нулевым заявлением УСН, нам понадобятся следующие коды:

• период таксации - при отчете за предыдущий год это значение «34»;
• место регистрации или код местонахождения - для индивидуальных предпринимателей это код «120».

Проверим завершение всех строк на титульном листе:

• CIF - указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы забыли, узнайте, как узнать номер на сайте STF.
• КПП: Этот код присваивается только организациям. SP ставит здесь прочерки при заполнении вручную, при заполнении компьютера вы можете оставить ячейки пустыми.
• Номер настройки. Если вы заполняете первую претензию за отчетный период, выберите значение «0».
• Финансовый период - «34».
• Базовым годом является «2021» (если вы указываете последний год, укажите «2020»).
• Налоговый кодекс. Если вы не помните свой код IFTS, по которому вы зарегистрированы, вы можете найти его на регистрационном листе ЕГРИП. Другой вариант - использовать службу FTS для поиска кода.
• Здесь вы также можете найти код ОКТМО, который вам понадобится позже.
• Код места регистрации IP - введите «120».
• Ф.И.О. индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество указывается отдельно с левого края каждый раз с новой строки.
• Телефонный номер для связи с ИП - без пробелов, квадратных скобок и дефисов.
• Количество страниц заполненной декларации в нашем примере равно «4».
• Количество прикрепленных листов документов (если есть). Если декларацию подает представитель индивидуального предпринимателя, к ней прилагается доверенность. В этом случае в этом поле необходимо указать количество листов документа.

Перейдем к нижнему левому блоку. Здесь указаны данные о лице, подающем и подписывающем декларацию. Введите «1», если вы являетесь владельцем, или «2», если отчитывается представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» указываются только данные представителя, здесь единственный владелец ничего не заполняет. При необходимости в последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит сумму налоговых платежей, которую нужно перечислить в бюджет. В нулевой отчетности, как мы уже говорили, налог к уплате не взимается, поэтому в соответствующих строках будут прочерки.

Кроме того, здесь указывается код ОКТМО, т.е. муниципалитет, в котором зарегистрирован ИП. Если код не менялся в течение года, он вставляется один раз - в строке 010. При изменении кода также компилируются строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель повторно подписывают декларацию, подтверждающую расчет налога.

Во-первых, вам нужно выбрать код для функции применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код указывает статус работодателя. Если ИП не работает, не имеет сотрудников, выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как рассчитывал налог. Объявление нуля в строках 110–113 и 130–133 будет содержать дефисы. Это означает, что ИП не получал дохода, поэтому налог не рассчитывался.

Строки 120–123 содержат применимую ставку налога, ее значение по умолчанию - «6.0». В этом случае строка 124 не заполняется, потому что индивидуальный предприниматель не осуществлял деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140–143 также будут пунктирными, потому что здесь указаны только взносы, уменьшающие рассчитанный налог. Их не будет в нулевой позиции.
 

Нулевое заявление для индивидуальных предпринимателей о доходах за вычетом расходов по упрощенной системе налогообложения

Титульный лист для доходов СТС за вычетом расходов заполняется так же, как и для доходов СТС. Различаются только следующие разделы.

Во всех строках, кроме кода ОКТМО, введите тире. Если предприниматель не менял место регистрации, код указывается только в строке 010. При необходимости, то есть при общем изменении в течение года, заполните строки 030, 060, 090.

В строке 201 введите значение «1». Все остальные термины, кроме тех, где указана налоговая ставка, дополняются тире.
 

Порядок подачи нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения

Обнуление декларации в упрощенной системе налогообложения представляется в тот же срок, что и декларация об уплате налогов. Для бизнесменов крайний срок в прошлом году - 30 апреля.

Если расторжение происходит в связи с прекращением действия IP, крайний срок - до 25 числа месяца, следующего за месяцем аннулирования. Составление этого заявления имеет свои особенности.

Способы заполнения нулевой декларации стандартные:

• в ИФНС лично или через представителя;
• по почте со списком вложений;
• онлайн с улучшенной квалифицированной ЭЦП.